L’un des plus grands atouts du régime de la micro-entreprise réside dans sa simplicité administrative et fiscale. Cependant, au moment de la déclaration de revenus, une question se pose pour chaque auto-entrepreneur : comment calculer et payer son impôt sur le revenu ? En réalité, vous disposez de deux options bien distinctes pour gérer votre fiscalité. Votre choix, effectué au démarrage de votre activité ou plus tard, détermine la manière dont votre chiffre d’affaires sera imposé. Il est donc important de bien comprendre le fonctionnement du régime classique (le prélèvement à la source) et celui du versement libératoire pour choisir la solution la plus adaptée à votre situation et éviter toute erreur lors de votre déclaration annuelle.

Micro-entreprise : comment fonctionne le régime classique de l’impôt sur le revenu ?

Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire, vous êtes par défaut soumis au régime fiscal classique de la micro-entreprise qui s’intègre au prélèvement à la source. Le calcul de votre impôt ne se fait pas directement sur le chiffre d’affaires que vous avez encaissé. L’administration fiscale applique d’abord un abattement forfaitaire pour frais professionnels sur votre chiffre d’affaires annuel. Cet abattement est de :

  • 71 % pour les activités de vente de marchandises (BIC) ;
  • 50 % pour les autres prestations de services commerciales (BIC) ;
  • 34 % pour les activités libérales (BNC). 

C’est seulement après cet abattement que votre revenu imposable est déterminé. Ce montant est ensuite ajouté aux autres revenus de votre foyer fiscal (salaires, revenus fonciers, etc.) et l’ensemble est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Le montant final de votre impôt dépendra donc de votre tranche marginale d’imposition (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %). Lors de votre déclaration annuelle de revenus, vous devez reporter votre chiffre d’affaires brut dans la case correspondante du formulaire 2042-C Pro. 

Qu’est-ce que le versement fiscal libératoire pour les micro-entreprises ? 

Pour les micro-entrepreneurs, le versement libératoire est une option qui permet de simplifier considérablement la gestion de l’impôt. Comme son nom l’indique, en choisissant cette méthode, vous payez votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, c’est-à-dire chaque mois ou chaque trimestre. L’impôt est alors libéré au fur et à mesure.

Avec cette option, le calcul est très simple : un pourcentage fixe est appliqué directement sur votre chiffre d’affaires encaissé. Ce taux varie selon la nature de votre activité :

  • 1 % pour les activités de vente de marchandises ;
  • 1,7 % pour les prestations de services commerciales ;
  • 2,2 % pour les activités libérales.

Le principal avantage du versement libératoire est que ce paiement est définitif. Le chiffre d’affaires de votre micro-entreprise ne sera pas soumis une seconde fois au barème progressif. Toutefois, pour bénéficier de cette option, votre revenu fiscal de référence de l’année N-2 doit être inférieur à un certain plafond (28 797 euros pour une personne seule en 2025). 

Comment faire son choix et déclarer correctement son impôt ? C3-Challenge

Comment faire son choix et déclarer correctement son impôt ?

Le choix entre ces deux systèmes dépend de votre situation personnelle. Le versement libératoire est généralement très avantageux si votre foyer fiscal est déjà imposé dans les tranches hautes (30 % et plus). À l’inverse, si vous n’êtes pas imposable, le régime classique est plus judicieux, car il ne vous fera payer aucun impôt sur votre activité d’auto-entrepreneur.

Dans tous les cas, que vous ayez opté ou non pour le versement libératoire, la déclaration de votre chiffre d’affaires est obligatoire chaque année sur le formulaire 2042-C Pro. Pour les bénéficiaires du versement libératoire, il faudra cocher la case dédiée ‘’Versement libératoire de l’impôt sur le revenu’’ et indiquer votre chiffre d’affaires dans la case correspondante (par exemple, 5TB pour les prestations de services). Même si elle ne déclenche pas de nouvel impôt, cette étape est indispensable pour le calcul de votre revenu fiscal de référence. 

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Emilie Rousseaux

Formatrice et rédactrice passionnée, Emilie offre des conseils pratiques pour optimiser la carrière et le business de nos lecteurs.

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