En 2025, le régime de la TVA pour les auto-entrepreneurs connaît certains ajustements. Ceux-ci sont destinés à moderniser le système et à faciliter l’encadrement des activités en forte croissance. Entre les nouveaux seuils, la fin de certaines tolérances et l’automatisation des déclarations, beaucoup d’entrepreneurs individuels doivent revoir leur mode de gestion. Dans cet article, on fait le point sur les principaux changements intervenus et la meilleure façon de s’adapter.
Quels sont les nouveaux seuils de franchise en base de TVA ?
Être auto-entrepreneur est assez avantageux sur le plan social et juridique, mais on assiste depuis peu à une évolution progressive vers l’entreprise individuelle classique. Depuis 2025, les seuils de franchise en base de TVA ont été révisés pour tenir compte de l’inflation et de la croissance du chiffre d’affaires moyen des micro-entreprises. Pour savoir si un auto-entrepreneur doit facturer la TVA ou non, c’est le plafond qui reste le critère déterminant.
Les activités de vente de biens ont désormais un seuil de franchise fixé à 96 000€. En ce qui concerne les activités de prestations de services, Le seuil est de 38 000€. Il est possible que le seuil de tolérance aille jusqu’à 105 000€ pour ce qui concerne les ventes et 44 500€ pour les services. Au-delà de ces seuils, l’entrepreneur devient automatiquement assujetti à la TVA dès le mois suivant le dépassement.
Quelle est la nouveauté numérique en matière de TVA ?
La généralisation de la facture électronique est une autre nouveauté importante en ce qui concerne la déclaration de la TVA. Prévue pour tous les auto-entrepreneurs dès septembre 2026, elle a déjà commencé avec une phase transitoire en 2025.
De fait, les auto-entrepreneurs assujettis doivent émettre des factures conformes au format électronique et déclarer ensuite la TVA directement en ligne. Pour cela, ils utilisent un espace unifié sur le portail de l’administration fiscale. C’est cette évolution qui permet de réduire les erreurs, les fraudes et de simplifier la gestion comptable de son entreprise au quotidien.
Quelles sont les conséquences de ces innovations sur la gestion et la trésorerie ?
La gestion financière de l’activité est significativement modifiée avec l’entrée dans le régime réel de la TVA. En effet, l’auto-entrepreneur doit collecter la TVA sur ses ventes, mais il peut aussi la récupérer sur ses achats professionnels :
- son matériel ;
- ses abonnements ;
- ses logiciels ;
- etc.
Il s’agit là d’un avantage notable pour ceux ayant des charges élevées. En revanche, il est important de bien gérer les délais de déclaration et d’approvisionner les montants à reverser à l’état.
Quels sont les avantages et les limites de la franchise en base ?
Rester en franchise en base de TVA permet de facturer sans taxes : cela rend les prix plus attractifs pour les particuliers. C’est également un atout considérable pour les activités de service et pour les indépendants débutants.
Par contre, ce régime devient assez pénalisant pour les entrepreneurs qui travaillent avec des entreprises assujetties à la TVA. Celles-ci ne peuvent en effet pas déduire la taxe sur leurs dépenses. Aussi, le choix entre franchise et assujettissement dépend du modèle économique, du type de clientèle et de la projection du chiffre d’affaires. La numérisation des procédures facilite néanmoins les démarches aux auto-entrepreneurs.
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Formatrice et rédactrice passionnée, Emilie offre des conseils pratiques pour optimiser la carrière et le business de nos lecteurs.
